Критерії "ризиковості" контрольованих операцій від ДПС
15 лютого 2021 р.
Критерії «ризиковості» контрольованих операцій від ДПС. Богдан Катрушин, керівник Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, навів критерії, на які звертають увагу контролюючі органи під час моніторингу контрольованих операцій платників податків. Тож варто ознайомитись.
Під час моніторингу контрольованих операцій та аналізу поданих звітів важлива увага приділяється платникам, які здійснюють наступні операції:
проведення операцій за непрямими контрактами з контрагентами нерезидентами, що не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок) або використовують пільговий режим в країні реєстрації;
експорт продукції за цінами нижчими, ніж собівартість;
тривала збитковість при значному обсягу контрольованих операцій в чистому доході підприємства (понад 80 відсотків);
рівень зростання податку на прибуток нижчий на 50 та більше відсотків за рівень зростання доходів платника податків;
невідповідність показників рентабельності в КО середньогалузевим показникам більше ніж в одному звітному періоді;
наявність «нетоварних» операцій, зокрема отримання внутрішньогрупових послуг при наявності трудових ресурсів, матеріальної та технічної бази для виконання подібних послуг у рамках власного виробництва, або замовлення аналогічних послуг на території України;
отримання займів та як наслідок нарахування відсотків за кредитами при від’ємному значенні показника чистих активів;
збитковість за рахунок курсових різниць у разі відтермінування оплати за товари та послуги в КО.
Департамент трансфертного ціноутворення MGI PSP Audit